山東2014年會計從業資格考試《財經法規》案例模擬題一

案例分析題

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1.王教授系中國公民，現在國內某大學任職，12月份取得收入情況如下。

（1）當月工資收入3 400元，獎金收入3 000元。

（2）受科普出版社委託，為其編寫《心理諮詢》一書。按照協議約定，出版社於12月20日支付給王教授稿酬19 000元。

（3）12月25日，受科技公司培訓部邀請，為該公司員工進行心理諮詢講座，科技公司支付給王教授講課報酬3 900元。

王教授年收入總額為20萬元；次年税務部門在進行税務檢查時，發現王教授的稿酬和講課報酬均無納税記錄。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

（1）根據我國税法規定，個人所得税的徵税項目包括（　）。

A.個人工商户的生產、經營所得

B.保險賠款所得

C.股息、紅利所得

D.特許權使用費所得

（2）關於12月王教授取得的工資和獎金收入，以下説法中正確的是（　）。

A.12月王教授取得的工資和獎金收入應繳納個人所得税額為185元

B.12月王教授取得的工資和獎金收入應繳納個人所得税額為505元

C.12月王教授取得的工資和獎金收入應繳納個人所得税由本人於年末繳納

D.12月王教授取得的工資和獎金收入應繳納個人所得税由本單位代扣代繳

（3）關於稿酬和講課報酬，以下説法中正確的是（　）。

A.勞務報酬所得，屬於一次性收入的，應該取得該項收入為一次

B.王教授稿酬所得應繳納的個人所得税，應由科普出版社代扣代繳

C.王教授講課報酬應繳納的個人所得税，應由科技公司代扣代繳

D.稿酬所得和講課報酬應繳納的個人所得税，應由王教授自行繳納

（4）關於王教授取得的稿酬和講課報酬，應繳納的個人所得税，下列説法中正確的是（　）。

A.稿酬所得應繳納個人所得税2128元

B.講課報酬應繳納個人所得税780元

C.稿酬所得應繳納個人所得税3040元

D.講課報酬應繳納個人所得税620元

（5）關於税款繳納，以下説法中正確的是（　）。

A.王教授應當在次年3月31日前辦理納税申報

B.王教授應當在次年6月30日前辦理納税申報

C.王教授應當補交稿酬和講課報酬的税款

D.科普出版社和科技公司應當補交稿酬和講課報酬的税款