山東2014年會計從業資格考試《財經法規》案例模擬題四

案例分析題

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2.一家棉紡業企業為增值税一般納税人，1月份發生下列業務。

（1）購進紡織設備一台，不合税價款10萬元，取得增值税專用發票，另支付運費500元，取得承運部門開具的運輸發票。

（2）從當地農民生產者購進免税棉花10噸，每噸1.4萬元，收購憑證上註明價款14萬元。

（3）從當地供銷公司（增值税一般納税人）購進棉花30噸，每噸不含税價格1.5萬元，取得增值税專用發票。

（4）本月向一般納税人銷售甲型號棉布1.2萬米，售價每米40元（不含税）；向個體工商户銷售乙型號棉布2.34萬米，售價每米50元（含税）。

已知：有關發票在本月均通過主管税務機關認證並申報抵扣。

要求：根據上述材料，回答下列問題。

（1）該企業購進紡織設備及支付運費可抵扣的進項税額為（　）。

A.1.7萬元

B.1.452萬元

C.36.7萬元

D.1.703 5萬元

（2）下列關於該企業向農民生產者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項税額的説法正確的有（　）。

A.向供銷公司購進棉花可抵扣的進項税額為8.95萬元

B.向供銷公司購進棉花可抵扣的進項税額為7.65萬元

C.向農民生產者購進棉花可抵扣的進項税額為0

D.向農民生產者購進棉花可抵扣的進項税額為1.82萬元

（3）該企業本月銷售貨物應確認的銷項税額為（　）。

A.10.149萬元

B.9.86萬元

C.11.874萬元

D.25.16萬元

（4）該企業本月應繳納的增值税税額為（　）。

A.0.475萬元

B.1.345萬元

C.0.295萬元

D.13.986 5萬元

（5）該企業繳納增值税的納税期限可以是（　）。

A.5日

B.3日

C.10日

D.365日